Cuando las parejas están en la mitad de su divorcio, las implicaciones tributarias del divorcio no están regularmente en primer plano para ellos. Sin embargo, la nueva Ley de Recortes de Impuesto y Empleos (TCJA, por sus letras en inglés) está cambiando esto en forma dramática y en formas inconvenientes que pueden llevar a muchas parejas a acelerar sus trámites de divorcio este año.
El problema mayor tiene que ver con los impuestos sobre los pagos de pensión alimenticia. En las leyes tributarias anteriores, los pagos de pensión alimenticia (es decir, el dinero pagado por un cónyuge al otro para su manutención) eran deducibles para el pagador. Muchos acuerdos de divorcio eran y son negociados teniendo en mente este beneficio para el cónyuge que realiza el pago, ya que va a aliviar el hecho de tener que hacer esos pagos mensuales. En forma similar, el cónyuge que recibe tiene que declarar esos pagos como impuesto gravable y pagar impuestos sobre los mismos.
Pero, de acuerdo a la TCJA la declaración del ingreso gravable/deducible de impuestos de la pensión alimenticia ya no opera. A partir del 1º de enero de 2019, los pagos de pensión alimenticia realizados con base en un convenio de divorcio firmado el 1º de enero de 2019 o después ya no serán deducibles para el cónyuge pagador. De la misma manera, el cónyuge que recibe ya no tiene que declarar los pagos como ingreso gravable. Esta representa una carga potencialmente enorme para el cónyuge pagador porque ya no podrá contar con ahorro de impuestos a partir de la eliminación de lo que, en ocasiones representa cantidades sustanciales de dinero cada año. Así las cosas, muy probablemente habrá un incremento significativo de divorcios en el 2018 para tomar ventaja del crédito antes de que se cierre el periodo.
Para los divorcios firmados antes del 1º de enero de 2019, la deducción de impuestos todavía estará permitida y el ingreso gravable todavía deberá declararse cuando quiera que el convenio cumpla con la lista de requisitos específicos de la ley tributaria. Los requisitos de impuestos de la TCJA aplicarán para convenios de divorcio firmados con anterioridad a la fecha del 1º de enero de 2019, si dichos convenios son enmendados después del 1º de enero de 2019 y la modificación específicamente respalda que el tratamiento tributario dado a los pagos de pensión alimenticia en virtud de TCJA, aplica ahora.
Otro cambio radical en el código de impuestos incluye los créditos de impuestos del hijo. La TCJA duplico el crédito de impuesto de $1.000 a $2.000 por cada hijo dependiente. Puesto que este es un crédito, no una deducción de impuestos, el mismo se aplica directamente a su obligación impositiva total con el IRS, por sus letras en inglés. Por ejemplo, si usted debe $5,000 al IRS por el año, y tiene un hijo, la deducción de impuestos de $2.000 reducirá su carga de impuestos a $3.000. Otro cambio nuevo en los términos de la ley es hacer que el crédito de impuestos sea parcialmente reembolsable. Específicamente, $1.400 del crédito es reembolsable, lo cual significa que, si un contribuyente llegare a no tener obligación tributaria, recibirá de hecho esos $1.400 en forma de reembolso.
Es importante anotar, sin embargo, que mientras el crédito de impuestos está subiendo, la TCJA también ha eliminado virtualmente todas las deducciones personales incluidas las que tienen que ver con el cuidado de los hijos. A pesar de ello, el incremento en el crédito contra la eliminación de la deducción puede seguir siendo un beneficio neto en general.
¡Podemos ayudarle!
Si tiene preguntas acerca de cómo le afecta y a su familia la nueva ley tributaria, particularmente si se está divorciando o tiene menores dependientes, contacte a los abogados experimentados de Rotella & Hernández para saber acerca de sus opciones. ¡Ahora es el momento de llamar al 786-571-8472, antes de que el año fiscal de 2018 termine!
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